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经济资本管理体系

2022-01-11 01:11分类:财经 阅读:

 

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2、经济资本的预算分配

经济资本的配置区别为对存量风险资产的经济资本配置和对增量风险资产的经济资本配置,前者考虑的是对资产组合所面临的未预期风险的抵御,后者则是通过对不一样的商品、部门和地区设定不一样的经济资本系数来传导总行的经营进步策略。商业银行在拟定经济资本预算计划时,重点是对增量经济资本的配置。

从中国现在推行经济资本管理的经验看,商业银行对市场风险和操作风险的经济资本,年初依据资金买卖风险控制计划和财务收入支出计划计算并分配。对信用风险的经济资本,建行使用增量配置法,通过三个环节完成:第一,由总行年初依据全行进步规划和资本补充计划,明确资本充足率目的,提出全行的经济资本总量和增量控制目的,对分行进行第一次分配;第二,总行依据各分行反馈的状况,在总行各业务部门之间进行协调平衡分配;最后,总行依据策略性经营目的,对信用风险经济资本增量的肯定百分比进行策略性分配。

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体系应用经济资本管理体系经济资本管理基于资本的两个特点而打造:资本是稀缺的,因此需要或有限的资本有效地配置到最能增加银行价值的环节;资本是有本钱的,因此需要强调对资本的回报,也即对股东达成价值创造,并充分考虑资本所承担的风险,达成收益与风险和本钱的统一。经济资本管理体系主要由三个部分构成:一是经济资本的计量,二是经济资本的预算分配规范,三是以经济增加值(eva)和经风险原因调整的经济资本回报率(raroc)为核心的绩效考核规范。

1、经济资本的计量

从计量经济学的角度衡量,非预期损失是指银行实质损失超越平均损失以上的损失,是对预期损失的偏离-标准偏离。经济资本从数目上等同于非预期损失,应覆盖商业银行的全部风险。

普华永道对全球银行业的调查表明,信用风险占到商业银行风险总量的65%,此外,市场风险和操作风险也是商业银行面临和关注的主要风险,《新资本协议》关于银行资本需要覆盖上述三类风险的规定即印证了这一看法,因此,虽然经济资本应覆盖商业银行面临的主要风险,但在实践中主如果对此三类风险的计量。

(1)信用风险的计量。计量信用风险时,主要考虑违约概率(pd)、违约损失率(lgd)、风险敞口(ead)和期限(m)等风险因子。除此之外,还应考虑信用资产的有关性与风险集中度。现在时尚的信用风险计量模型主要有creditmetrics信贷组合模型、穆迪kmvedfs信贷组合模型、csfpcreditrisk模型、麦肯锡cpv信贷组合模型,与《新资本协议》规定的irb(内部评级法)模型等。

银监会对国有商业银行经济资本体系建设状况的调查表明,中国商业银行大多是在参照《方法》规定的基础上,以资本充足率8%为基准,依据各类业务的历史风险情况和本行的经营进步策略,采取内部系数法计量信用风险。譬如,《方法》规定个人住房抵押贷款的风险网站权重是50%,有些行对此类贷款的经济资本系数则设定为4%(即为资本充足率8%的50%,等同于50%的风险网站权重);对某些是鼓励进步类业务,商业银行则设定较低的经济资本系数,使之相对应的风险网站权重低于《方法》规定的风险网站权重,譬如《方法》规定银行承兑汇票的风险网站权重为100%,而有些行对银行承兑汇票的经济资本系数为3%,等于风险网站权重为37。5%,充分地体现出了商业银行对此类业务的鼓励导向。

外包

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信息管理

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(1)《中国大百科全书》中国大百科全书出版社

(2)《工会财务会计百科全书》

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3、以eva和raroc为核心的绩效考核

以eva和raroc为核心的绩效考核引入了资本的本钱定义,更真实地反映了商业银行的价值,克服了商业银行传统的绩效考核以收益的绝对额为指标的缺点,有益于商业银行的经营者更清醒地权衡经营风险及其回报,从而做出更符合商业银行实质利益的决策。

绝对量指标:eva=经风险调整后税后净收益-经济资本*资本期望回报率=(经济资本回报率-资本期望回报率)*经济资本

相对比率指标:raroc=经风险调整后税后净收益/经济资本=(净利息收入+非利息收入+资金投入收益-运营本钱-预期损失筹备支出-税项)

中国推行经济资本管理的商业银行对分支机构的绩效考核已逐步使用eva和raroc定义,只不过对具体参数的设置(譬如对经济资本的期望回报率)各行略有不同。建行等在经济资本管理推行方面走得更快的商业银行,已尝试将raroc技术应用到具体商品的定价决策。伴随中国商业银行经济资本管理能力的提高,经济资本管理将在中国商业银行的营运管理活动中发挥更大用途。

经济资本管理强调了资本的有限性和高本钱性,伴随外部监管部门资本充足率监管力度的加大和股东对资本回报需要的提升,商业银行在经营决策时,不只要考虑到资产扩张的速度、业务进步的规模与所带来的收益,还要充分考虑到由此而带来的风险及其资本占用,将收益与风险和本钱相统一。资本约束意识的增强或有力地扭转中国商业银行传统的重规模轻管理的经营思想,促进商业银行将营运管理的重心放在转变营运管理方法,优化资产结构和业务结构,提升经营效益之上。

2、培养全方位风险管理意识,提升风险管理水平

作为经营风险的企业,商业银行需要对信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险等进行适当的辨别、计量、监测和控制。经济资本强调的是对银行所承担的所有风险(而不止是商业银行面临的最大风险—信用风险)所可能带来的非预期损失的抵御和弥补,推行经济资本管理可以强化商业银行的全方位风险管理意识。同时,经济资本管理需要对各类风险进行精确的计量,并鼓励商业银行开发合适我们的风险计量技术和模型,将促进中国商业银行风险管理水平的提升。

3、准确计量各项业务的本钱,健全绩效考核评价体系

长期以来,中国商业银行的绩效考核评价体系存在突出的规范性缺点:

一是以收益、资产规模的绝对量考核为主,忽略资本占用的本钱,在一定量上鼓励了片面追求账面收益和资产规模而漠视潜在风险的短期行为;

二是现行的绩效考核评级体系未充分考虑到风险原因,经营收益未经风险调整;

三是绩效考核评价体系以横向为主,没办法具体量化具体商品和业务条线的经营绩效,难以为经营决策提供支持。

经济资本管理克服了上述缺点:eva强调了资本占用的本钱,能够帮助商业银行特别是其分支机构树立本钱意识;raroc强调的是经过风险调整后的资本回报,并扣除去为预期风险所计提的专项筹备金,更真实地反映了收益和资本回报率;同时,raroc技术还可以衡量具体的买卖和竞价推广账户,能够帮助真实反映各项业务给银行所创造的价值。

raroc技术通过对具体商品、业务和地区的经济资本回报率的量化,为商业银行在拟定经营进步策略时提供支持。譬如,依据历史数据判断某项业务的经济资本回报率较高,商业银行在编制经营计划和经济资本预算时,可以通过资源配置、系数设定等方法,向全行传达总行对于此类业务的倾斜支持导向。

同时,raroc技术强调了风险原因,商业银行在为商品定价时,可以通过raroc技术推算出该项商品在多少钱水平才能达到预期的回报率,从而促进商业银行自主风险定价水平的提高。

5、推进金融改革深入拓展,进一步推进国有商业银行增强独立的市场主体意识

经济资本管理强化了国有商业银行的资本约束意识和本钱意识,使过去因具备国家信用而忽略资本充足的国有商业银行深刻地认识到,资本是稀缺的和有本钱的。伴随股份制改革的深入,国有商业银行将面临着监管当局愈加严格的资本约束和市场愈加高的资本回报需要,这将督促国有商业银行切实转变经营理念,增强独立市场主体意识,推进股份制改革深入拓展,真的将国有商业银行建设成资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益好的现代金融企业。6。经济资本具备风险约束和效益约束的双效应,能够帮助勉励商业银行改进营运管理

经济资本不只要抵御非预期损失,而且还在营运管理和资源配置中居于核心地位:不仅能够衡量一家银行的整体抗风险能力,而且还可以成为评价商业银行分支机构或业务条线经营绩效的标尺;将收益与风险、本钱结合起来,能够帮助商业银行依据实质承担的风险为商品合理定价;支持和鼓励商业银行改进风险管理技术,积极开发内部计量模型,健全资本管理,从而更科学地维持适合的资本持有量,勉励商业银行改进资本管理。

在推行经济资本管理的过程中,银行监管当局有必要,并且会逐步认识到监管资本和经济资本之间的不同:

(1)经济资本是商业银行依据自己承担的实质风险计算出来的资本,是一种应有“虚拟资本”,在数目上等于商业银行所面临的非预期损失额;监管资本是监管当局需要商业银行持有些最低资本,是“法定资本”,是一种实有些资本。从风险的角度说,经济资本代表的是风险,越小越好;监管资本则是抵御风险的屏障,越多越好。经济资本是从商业银行的视角看资本,而监管资本则是从监管当局的视角看资本。

(2)经济资本具备更好的风险敏锐性。监管资本是监管当局基于整个银行业的风险情况而划定的粗线条的最低资本充足需要,在统一的资本充足需要下,既可能出现资本充足率达到法定需要而仍不足以覆盖风险的状况,也会出现对资产情况好的银行的过高的资本充足约束。与监管资本相比较,经济资本更好地反映了特定商业银行的实质风险情况及资本真实需要,因而对商业银行的风险具备更好的敏锐性。

(3)经济资本覆盖的风险范围更广。依据《新资本协议》规定,监管资本主如果覆盖信用风险、市场风险和操作风险,而中国《方法》规定监管资本主如果抵御信用风险和市场风险,这样来看,监管资本覆盖的是商业银行面临的主要风险而非全部风险。普华永道的研究表明,经济资本管理覆盖的风险范围更为宽广,不只包括信用风险、市场风险和操作风险,还包括流动性风险、法律风险、声誉风险等。

2、推进监管当局加大在风险计量、资本充足监管等方面能力建设

《方法》是中国监管当局依据商业银行资本管理能力和监管水平的实质状况,全方位借鉴1988年巴塞尔资本协议和马上颁布的巴塞尔《新资本协议》拟定而成,但在风险敏锐度、资本标准及计量等方面与《新资本协议》仍有肯定的差距,对商业银行的分类也是粗线条的。与《方法》规定相比,经济资本管理鼓励商业银行开发合适我们的风险和资本计量模型,从长远看,与《新资本协议》的内部评级法的进步方向趋同。伴随中国商业银行及监管当局资本管理和监管水平的提升,经济资本将在中国商业银行中得到更广泛的应用,这就对监管当局提出了更高的需要,促进监管当局加大对资本计量和资本充足监管技术等方面的跟踪、学习,提高相应的监管能力。

业务步骤再造

市场风险经济资本=var*乘数因子

现在,中国商业银行计量市场风险的常用技术有缺口剖析、久期剖析、外汇敞口剖析、敏锐性剖析、情景剖析等,少数商业银行(如建行)运用var计量市场风险。

(3)操作风险的计量。相对于信用风险和市场风险,操作风险的量化更为困难,这是由于一是现有些数据不足,二是模型架构存在技术困难,三是在计量操作风险时极易因难以与其他风险区别而重复计算。现在,对操作风险通常采取容易的系数法,即依据历史年度发生的损失数据,将商业银行的业务根据操作风险的程度分配不一样的风险网站权重,乘以该类业务的余额。

现在,中国商业银行计量操作风险的常用模式是:

操作风险经济资本=前三年度主营业务收入的平均值*设定系数

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